增值税税收筹划论文(4)

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摘要：产品转换为固定资产，并且将其出租出去，等租赁期满三年之后再出售。但是在这三年的租赁期所取得的租金应该确定为房地产开发企业的收入，在出售的

产品转换为固定资产，并且将其出租出去，等租赁期满三年之后再出售。但是在这三年的租赁期所取得的租金应该确定为房地产开发企业的收入，在出售的时候还要按照销售企业的不动产加以处理。在出售这些固定资产时，要将处置收入扣除账面价值以及相关税费之后的金额进入到当期损益，在处置固定资产时，往往会设置“固定资产清理”这一科目，然后再进行核算，当清理完固定资产后要将相关净收益纳入到固定资产清理这一科目中。在处置固定资产的过程中，应缴纳营业税金以及附加费，在这一过程中并非会涉及土地增值税。

5.充分利用土地增值税税收优惠

房地产开发企业要销售普通标准商品房时，如果增值额与扣除项目金额的比例没有超过20%，此时需要免征土地增值税。增值率影响着普通住宅是否可以免缴土地增值税。房地产开发企业要根据自身的实际情况来对增值额予以调节，或者可以调节可以扣除项目的费用，这样做有助于控制好增值率，有助于房地产开发企业合理规避土地增值税。

三、总结

近几年来，国家税务局开始逐渐细化清算土地增值税的规定，所以，房地产开发企业要筹划好税收，提高自身的经营利润，促使房地产开发企业更好的规避土地增值税。

增值税税收筹划论文3

摘要:近年来，在经济迅速发展的推动下，建筑行业取得了十分显著的发展成果，尤其是房地产企业，因此其市场竞争也越来越严峻，为了有效增强企业的竞争能力，必须在税收筹划方面进行深入的研究并根据研究成果进行调整，这样不仅能够实现整个建筑行业的良性发展，同时还能为企业创造更大的收益。本文就对这一问题进行了详细的探讨与分析，并且文章还提出了几项具有可行性的筹划方法。

关键词:建房地产企业;土地增值税;税收筹划

随着房地产竞争形势的越发严峻，其对企业的发展构成了一定的威胁，但同时也给其提供了一定的发展机遇，因此企业为了实现长远发展，必须在税负方面进行调整，通过科学合理的筹划方式最大程度地节省企业所需上缴的税额。本文就对此进行了具体分析。

一、概述

土地增值税在核算时所主要依据的是房地产企业的一些项目和具体对象，在征税的过程中，主要针对的是一些属于国家管理范畴内的土地，同时还包括一些建筑在相关方面的增值额度。另外，转让地产时还必须进行一些相关项目的扣除工作，其通常包括以下几种类型，第一是完全拥有土地的使用权所应当支付的资金，国家通常在此方面都有明确规定。第二是在土地开发及建设过程中所花费的费用，主要包括施工各方面所涉及到的成本投入及拆除和迁移的费用[1]。第三是在地产开发过程中所涉及到的一些间接费用，包括销售与管理等。第四是对一些使用年限较长的建筑所花费的评估费用，政府通常在此方面都有明确的规定，并且之后还必须经过当地税务机构的审核。第五是在转让过程中所应上缴的税金，主要包括营业税额等。第六是使用与开发过程中所涉及到的成本与建设的资金总和，通常按照其总和的20%进行扣除。

二、筹划方法

(一)优惠

在筹划税收过程中可有效利用一些具有减免作用的政策。在相关条例中明确指出，负责纳税的人员如果出售的是一些属于一般范畴的建筑，则增加的额度应该在扣除金额的百分之二十以下，若其业务还涉及到其他地产的开发，在制定增加额度的时候，应该将两者区分开来，而不能用统一的标准进行计算。针对不同的住宅来说，其销售所获取的资金是有一定的差异的，因此必然不能用相同的标准对税务进行核算。在计算一般住宅的时候也应当注意，必须确保扣除的额度没有超过增值额度的五分之一，否则企业就会受到严重影响，无法享受到免税政策。因此，政府为了最大程度地减少增值额度，最重要的就是对扣除的资金进做调高处理[2]，并且使房屋的销售金额能够得到减少。在增加扣除方面的金额时，可通过多种方法来实现，如加大项目开发成本等，这样便能够使房屋的质量有所提升。应注意的是，其必须在相关的限制标准之内，若超出标准范围同样无法享受优惠。另一方面，若要降低建筑销售的费用，必须对一般住宅的增值进行有效的控制，协调好两者之间的关系，并根据各自的税率对支出的多少进行选择。

(二)转移

在筹划过程中能否进行费用的转移是一个值得去探讨的问题，一般情况若在事后做转移处理是与法律相违背的。因此，必须在事前进行转移处理，其主要调整的是企业中一些人事方面的具体工作。通常企业中所花费的差旅以及福利等多项费用都在间接费用的规划范围之内，但在具体核算增值税的过程中，这些费用是起不到任何作用的，而相关的项目筹划人员却可以在成本中计入这些费用

文章来源：《中国集体经济》 网址: http://www.zgjtjjzzs.cn/zonghexinwen/2020/0630/346.html

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